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(一)资料
2xxx年4月，审计组对某公司2xxx年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。
3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，， 大小：9.65 MB